畜牧人

4.存貨盤點管理辦法

4.1目的

存貨是公司資產的重要組成部分，它在流動資產中占有相當大的比

重。為加強對存貨的管理，提高存貨盤點的質量，并為公司生產成

本的核算提供準確的計算依據，特制定本辦法。

4.2存貨的定義及范圍

存貨必須是所有權屬于公司，并由生產部管理人員接收入帳耗用的

原材料和未銷售的產品，包括庫存的、加工中的原料、包裝物、維

修零配件、產成品等。

4.2.1原料：指能構成產品主要實體的物料，如豆粕、玉米、添加劑小

料、液體油和賴氨酸等原料。

4.2.2包裝物：為包裝產品而儲存或周轉使用的各種容器，如油桶、麻

袋、編織袋、塑料袋等物品。

4.2.3成品：原料經生產加工過程之后，經過包裝和經檢驗合格可供銷

售的產品。

4.2.4材料：凡可供生產機械、電器儀表、公用設備維護之備品備件。

如機械、電器零備件、標準件、維修工具、勞保用品、用具、外

協加工之非標件等物品。

4.3存貨盤點規則

4.3.1日常存貨盤點：存貨管理部門視工作特點和要求，應做好必要的

日常盤點，核對帳物，做到帳物相符，發現異常，應及時處理。

4.3.2定期存貨盤點

(1)
定期盤點即月末盤點和年終盤點。

(2)
月末盤點定為每月的最后一日進行，當日的盤存數即為上期

期末和本期期初的實存數，盤點工作一般應在停產的情況下

進行，必要時經財會部和飼料生產部經理同意后方可安排與

生產同時進行。

(3)
年終盤點，每年的12月31日日進行（應在停產的情況下）。

4.3.3組織與人員配備

月末和年終盤點工作,應由存貨管理人員會同財會人員共同進行.

4.4存貨盤點的作業程序

4.4.1盤點前的準備工作

存貨管理人員，月末一般提前三天，年終一般提前七天至十五

天，做好盤點前的各項準備工作，以確保盤點工作高效、有序、

無誤。內容包括：

(1)整理貨位、清桶、清堆、平倉。

(2)結清出入庫貨物往來手續。

(3)查驗貨位卡、貨位。

(4)備足供銷售之產品。

4.4.2實地盤點

在盤點日，存貨管理人員與財會人員到存貨存放處現場組織會

盤。盤存數即為實存數。操作步驟為：

(1)
盤點存貨品種、規格、件數、數量。

(2)
按要求逐項填寫存貨盤點登記表。

(3)
核對無誤，會簽后，報主管主任審核。

4.4.3帳物核查

在財會人員協助下，存貨管理人員應及時將盤存數與帳存數一一

核對，并如實填寫“倉庫盤點月報表”。步驟如下：

(1)帳、物一一核查。

(2)計算損耗數，填寫損耗報告單報生產部和財務部。

(3)損耗沖減帳存數。

(4)
查明盤虧原因，糾正錯誤。

(5)
填寫本期盤存報表。

4.4.4帳帳核對

是指存貨管理人員之存貨帳薄與財務人員之帳簿核對，作到帳帳

相符。

(1)核對帳簿。

(2)糾正錯帳、漏帳、重帳等。

(3)最后核對本期盤存報表。

(4)盤存報表報生產部和財務部。

4.4.5差異分析

存貨經盤點后，發生的盈虧處理：財會人員應立即填制“存貨盤

點差異分析表”一式三聯，倉庫主管責成存貨管理人員查明原因

再轉該部經理會簽，報財會部一聯、生產部一聯、倉庫主管自存

一聯。

4.4.6原料調帳

(1)原料調帳應每月進行一次，差異數較少之原料可延長，但不

得超過三月一次。

4.4.7成本核算

(1)
統一核算口徑。

(2)
生產部、財會部依據盤點月報表，差異分析表和“存貨調帳

通知”及有關憑證、帳簿作為核算依據。

(3)由財會部統一核算程序。

4.5桶倉存貨盤點

桶倉泛指筒倉，車間料倉、油罐、液體賴氨酸罐、其存貨點是否正

確關系實存數是否有誤。掌握之要點：

4.5.1桶倉容積和層高或一定刻度的容積數。

4.5.2正確地判斷和估計物料在倉內的容積數。

4.5.3物料的容重（查有關物料容重表或實測）實存數的計算。

實存數=物料容積X物料容重=(總容積-無料格容積)×物料容重

4.5.4部分原料參考容重表(單位：噸/立方米)

備注：實際盤點時，容重取值應視原料水份高低、粒度大小、雜質等因素

慎重選取，也可實測。

4.6原料損耗處理

原料損耗指加工損耗(含保管損耗)和自然損耗兩類，且原料數量比較

大，即大于或等于占原料總耗用的百分之一者列入計算損耗范圍。

4.6.1加工損耗。

(1)
加工損耗是指原料投入生產到成品出廠之損耗。

(2)
加工損耗的損耗率標準建議暫訂為占其原料耗用量的百分

之零點五，即損耗率0.5%。

原料耗用量以總控電腦計數為準。

4.6.2自然損耗

(1)自然損耗是指原料在保管期間和生產過程中，原料水份的自

然發揮而導致庫存原料重量的差異損失。自然損耗的取值應

視原料含水量之大小確定。

(2)自然損耗率的損耗標準由品管部門確定，月末盤點提供。

4.6.3實際耗用原料的計算

原料實際耗用量作為月末存貨盤點時當月的耗用量，原料耗用

量是以總控電腦計量為準。

4.6.4耗用的帳務處理

原料加工和自然損耗應作為月末和年終沖減帳存數的依據，

并如實填寫“原料損耗報告單”作為帳務處理之憑證。

損耗報表一式肆份，一聯報財會部、二聯報品管部、三聯報

生產部、四聯自存。